ВІД ЗНАННЯ ВИДІВ ПОДАТКІВ ДО ЮРИДИЧНО БЕЗДОГАННОЇ СПЛАТИ: ШЛЯХ ДО ФІНАНСОВОЇ БЕЗПЕКИ БІЗНЕСУ

 

Хтось чув про відомого гангстера Аль Капоне з фільмів чи книг?

Структурована бесіда про податки

Давайте уявимо: ви заходите в школу — тут тепло, світло, є підручники. Або їдете дорогою — є асфальт, світлофори, поліція, що регулює рух. Як ви думаєте, за чий рахунок все це існує?

А хто наповнює цей державний бюджет?

А як ви думаєте, чи всі люди в Україні платять податки однаково?

Які групи людей ви можете уявити серед платників податків?

З  яких речей, крім доходів, ще можна стягувати податки?

А за якою логікою держава визначає, скільки саме ми маємо сплатити з того чи іншого об'єкта?

РОБОТА З ТАБЛИЧКОЮ

Після ознайомлення з інформацією цієї таблиці перейдіть за посиланням

і відкрийте вікторину “Ознаки податків”.

Уважно прочитайте життєву ситуацію та вірно оберіть відповідь.

https://wordwall.net/play/91253/249/348

КОМІКСИ

Юридична обізнаність і комплаєнс — це здатність вести свій бізнес у межах закону: знати, які податки стосуються твоєї справи, як їх правильно сплачувати, і не боятись звітності.

Питання 1.

Максим мріє про квартиру на Подолі, айфон і знімальну машину. Як діалог показує, що для цього потрібна не лише фантазія, а ще й комплаєнс, інакше ці мрії можуть стати “оподаткованим фантомом”?

Питання 2.

У чому парадокс: герої ще не заробили й тисячі гривень, але вже обговорюють ПДВ, транспортний податок і туристичний збір? Що це говорить про їхнє бізнес-мислення?

Питання 3.

Чому герої вирішують оформлювати ФОП, хоча на старті це виглядає складніше й дорожче, ніж просто отримати дохід на картку?

Вправа: «Три помилки бізнесмена»

— Як ви гадаєте, чи можливо вести бізнес в Україні, не сплачуючи податки — і не мати проблем?
На перший погляд здається — так. Але державні органи мають багато способів виявити порушення. За це передбачені реальні покарання:
– штрафи до 425 000 грн
– блокування рахунків
– і навіть позбавлення волі до 3 років (ст. 212 Кримінального кодексу України)

Клас ділиться на три групи. Кожна група отримує кейс і завдання: виявити помилку, пояснити наслідки, дати пораду як уникнути.

Завдання для груп (усно):

1. Яка головна помилка у кейсі?

2. Які наслідки для бізнесу або підприємця?

3. Як можна було запобігти проблемам?
   
   

Обговорення всім класом:

• Який кейс був найцікавішим? Чому?

• Як держава може виявити порушення?

• Чи виправдано ухилятись від податків, якщо це економить гроші?

• Що означає бути юридично обізнаним підприємцем

• Що таке комплаєнс? Як він допомагає уникати штрафів?

 Податкова знижка: що це таке, хто може отримати та як розраховується

Що таке податкова знижка?
Податкова знижка — це механізм, який дозволяє громадянам України частково повернути з бюджету сплачений ними податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) після здійснення певних витрат. До таких витрат належать, зокрема:

• проценти за іпотекою;

• благодійні внески;

• страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя;

• внески до недержавних пенсійних фондів;

• витрати на навчання;

• витрати на переобладнання авто на газ або біопаливо.

Хто та коли може отримати податкову знижку?
Податкову знижку можна оформити лише у поточному році за витрати, понесені в попередньому календарному році. Якщо громадянин не скористався правом на знижку, то на наступний рік це право не переноситься. Отримати податкову знижку можуть лише громадяни, які:

• офіційно працевлаштовані;

• сплачували ПДФО з заробітної плати;

• мають підтверджуючі документи на здійснені витрати.

Необхідні документи:
Для оформлення податкової знижки потрібно подати до податкового органу:

• копію паспорта та ідентифікаційного коду;

• довідку про доходи (форма №3 або 1ДФ) від роботодавця;

• копії платіжних документів, що підтверджують понесені витрати (квитанції, договори, чеки тощо);

• у разі витрат на членів родини — документи, що підтверджують ступінь споріднення.
  
  

Приклад розрахунку податкової знижки
Припустимо, громадянин отримує офіційну заробітну плату 15 000 грн щомісяця (тобто 180 000 грн на рік) і має договір страхування життя з компанією MetLife на 36 000 грн на рік. Законодавство дозволяє враховувати витрати на страхування в межах, що не перевищують 15% від річного доходу.

1. Сума річного доходу:
   15 000 × 12 = 180 000 грн

2. Максимально допустимий розмір витрат, які можна врахувати:
   180 000 × 15% = 27 000 грн (хоча фактично витрачено 36 000 грн, до знижки врахується лише 27 000 грн)

3. Сума ПДФО, сплаченого за рік:
   180 000 × 18% = 32 400 грн

4. Зменшення оподатковуваного доходу на розмір знижки:
   180 000 – 27 000 = 153 000 грн

5. Нова сума ПДФО:
   153 000 × 18% = 27 540 грн

6. Сума повернення з бюджету:
   32 400 – 27 540 = 4 860 грн

Отже, громадянин зможе повернути 4 860 грн ПДФО.

Практикум “Обчисли податкову знижку”

Алгоритм розв’язання:

1. Визначити річний дохід (місячна зарплата × 12 місяців).

2. Розрахувати суму ПДФО, сплаченого з річного доходу (дохід × 18%).

3. Визначити суму витрат, які враховуються у податковій знижці.

4. Обчислити новий оподатковуваний дохід (річний дохід – витрати).

5. Розрахувати ПДФО з нового оподатковуваного доходу (знижений дохід × 18%).

Визначити суму, яку можна повернути з бюджету (сплачений ПДФО – новий ПДФО).

Алгоритм розв’язання:

1. Визначити річний дохід (зарплата × 12 місяців).

2. Розрахувати суму сплаченого ПДФО.

3. Вказати витрати на навчання дитини.

4. Вирахувати новий оподатковуваний дохід (дохід – витрати).

5. Обчислити новий ПДФО.

6. Розрахувати суму повернення (старий ПДФО – новий ПДФО).

Алгоритм розв’язання:

1. Обчислити річний дохід (місячна зарплата × 12).

2. Розрахувати суму ПДФО, сплаченого без податкової знижки.

3. Вказати суму витрат на переобладнання.

4. Зменшити дохід на цю суму та обчислити новий дохід.

5. Знайти ПДФО після податкової знижки.

Обчислити суму, яку можна повернути (різниця між ПДФО до і після знижки).

Домашнє завдання "Податковий навігатор"

Завдання:

1. Знайдіть 2-3 онлайн-сервіси або платформи для підприємців в Україні, які пропонують хоча б одну з наступних функцій, пов'язаних з оподаткуванням та комплаєнсом:

• Ведення бухгалтерського обліку та автоматичний розрахунок податків.

• Формування та подання податкової звітності онлайн.

• Календар податкових платежів та нагадування.

• Доступ до юридичних консультацій з питань оподаткування.

• Інструменти для перевірки контрагентів та оцінки податкових ризиків.

• Інтеграція з державними реєстрами та податковими органами.

2. Рекомендовані (але не обов'язкові) сервіси для початку пошуку:

• iFactor

• Liga:Report

• Дебет Плюс

• M.E.Doc

• Вчасно

• Онлайн-банкінги з функціями для бізнесу (наприклад, Приват24 для бізнесу, monobank для ФОП).

3. Для кожного обраного сервісу проведіть невелике дослідження та дайте відповіді на наступні питання:

• Які основні функції сервісу, пов'язані з оподаткуванням та комплаєнсом, він пропонує? (Наприклад, автоматичний розрахунок ЄП, формування звіту з ЄСВ, нагадування про сплату ПДВ тощо).

• На які типи бізнесу орієнтований сервіс (ФОП, малий бізнес, великі підприємства)?

• Які переваги використання цього сервісу для підприємця з точки зору юридичної обізнаності та комплаєнсу? (Наприклад, допомагає уникнути помилок у звітності, вчасно сплачувати податки, бути в курсі змін законодавства).

• Які можуть бути недоліки або обмеження у використанні цього сервісу? (Наприклад, вартість, складність інтерфейсу, обмежений функціонал).

• Чи є у сервісу безкоштовний пробний період або безкоштовні функції?

• Наскільки зручним та інтуїтивно зрозумілим здається вам інтерфейс сервісу (на основі скріншотів або демо-версії, якщо є)?

• Чи є на сайті сервісу навчальні матеріали, інструкції або служба підтримки?

4. Порівняйте досліджені вами сервіси.

• Які спільні риси ви помітили?

• Чим вони відрізняються один від одного за функціоналом, ціною, орієнтацією на різні типи бізнесу?

• Який сервіс, на вашу думку, був би найкориснішим для підприємця-початківця, який прагне бути юридично обізнаним у питаннях оподаткування? Обґрунтуйте свою думку.

Ви можете оформити результати свого дослідження у вигляді:

• Порівняльної таблиці: де в стовпчиках будуть назви сервісів, а в рядках - критерії для аналізу (функції, переваги, недоліки, ціна тощо).

Підсумок уроку "Аль Капоне навпаки"

Запитання до учнів:

• "Чому для такого успішного та відповідального підприємця, як ви, буде важливо суворо дотримуватися податкового законодавства?" (Очікувані відповіді: щоб уникнути штрафів, мати чисту репутацію, спати спокійно, розвивати бізнес стабільно, бути прикладом для інших).

• "Як ви вважаєте, чи впливає юридична чистота бізнесу, включаючи своєчасну та повну сплату податків, на довіру клієнтів, партнерів та інвесторів?" (Очікувані відповіді: безумовно, підвищує довіру, робить бізнес привабливішим, свідчить про надійність).

• "Які особисті якості, на вашу думку, має мати підприємець, щоб завжди діяти в рамках закону та бути юридично обізнаним у питаннях оподаткування?" (Очікувані відповіді: відповідальність, чесність, уважність, бажання навчатися, повага до закону).

ДОДАТКОВІ ЗАДАЧІ

Що означають коефіцієнти 1,1; 1,05; 0,8 тощо?

Ці коефіцієнти — це зручний спосіб обчислювати відсоткові зміни (збільшення або зменшення) значень без зайвих дій.

Якщо значення зростає на 10%

Якщо сума, наприклад, 1 000 грн, зросла на 10%, це означає:

Нове значення=1000+1000×0.10=1000×(1+0.10)=1000×1.10

Тобто множити на 1.1 — це те саме, що збільшити на 10%.

Якщо значення зменшується на 5%

Наприклад, було 2 000 грн. Витрати зменшилися на 5%, отже:

Нове значення=2000−2000×0.05=2000×(1−0.05)=2000×0.95

Тобто множити на 0.95 — це зменшити на 5%.

Узагальнена формула:

• Якщо зростання на x% → множимо на 1+x/100

• Якщо зменшення на x% → множимо на 1−x/100

Тому в задачах:

• 1.1 = +10% (наприклад, зростання доходів на 10%)

• 1.05 = +5% (зростання або зменшення витрат на 5% у відповідному напрямі)

• 0.8 = –20% (зменшення доходів на 20%)

Задача 1. ГР1: Ірина з Одеси працює як ФОП 3-ї групи (5%) і в березні заробила 50 000 грн від онлайн-продажу косметики.
Її брат Андрій працює у ТОВ Косметик Груп найманим працівником із зарплатою 39 000 грн (нараховано).
Хто з них заплатив більше податків у березні, враховуючи:

• для ФОПа: 5% єдиного податку + 1% військового збору + ЄСВ (22% від мінімальної зарплати — 8 000 грн у 2025 р.);

• для найманого працівника: ПДФО 18% і військовий збір 5%.

Задача 2. ГР3: Олена з Тернополя працює як ФОП 2-ї групи (фіксований єдиний податок — 1 300 грн/міс у 2025 році + ЄСВ і без військового збору). Її колега Дмитро зареєстрований як ФОП 3-ї групи (5%) і за квітень заробив 80 000 грн. У кого податкове навантаження було вищим за квітень? Уяви себе підприємцем — яку групу ти обрав би і чому?

Задача 3. ГР2: Інна працює в банку ПриватБанк у Львові. Її основна зарплата — 30 000 грн (нараховано), а в квітні вона отримала премію 10 000 грн.
Її знайомий Богдан — ІТ-ФОП 3-ї групи, у квітні заробив 65 000 грн.
Хто сплатив більше податків? Чому державі вигідніше, щоб люди працювали офіційно?

Задача 4. ГР1: Компанія CodeWave Solutions, зареєстрована у Львові, займається розробкою програмного забезпечення. У першому кварталі 2024 року вона отримала дохід 3 600 000 грн і витрати склали 2 850 000 грн. У другому кварталі дохід зріс на 15%, витрати зменшились на 5%. У третьому кварталі компанія працювала стабільно: дохід залишився на рівні другого кварталу, витрати — на рівні першого. У четвертому кварталі компанія понесла збитки: дохід становив 1 100 000 грн, витрати — 1 700 000 грн. Розрахуйте, скільки податку на прибуток сплатила компанія за рік, якщо ставка податку — 18%.

Задача 5. ГР1: Пекарня Хлібний Дім у Черкасах у першому кварталі отримала 1 280 000 грн доходу та 980 000 грн витрат. У другому кварталі доходи зросли на 10%, витрати зросли на 5%. У третьому кварталі пекарня була зачинена на ремонт. У четвертому кварталі дохід становив 640 000 грн, витрати — 720 000 грн. Визначте, скільки податку на прибуток пекарня сплатила за рік, якщо ставка — 18%.

Задача 6. ГР1: Маркетингова агенція BRIGHT Media у Києві в першому кварталі 2024 року отримала дохід 2 200 000 грн, витрати — 1 600 000 грн. У другому кварталі дохід зменшився на 20%, витрати зменшилися на 10%. У третьому кварталі компанія отримала дохід 1 500 000 грн, витрати — 1 300 000 грн. У четвертому кварталі компанія витратила 1 700 000 грн при доході 1 300 000 грн. Розрахуйте, скільки податку на прибуток агенція сплатила за рік.

Задача 7. ГР2: Олександр із Києва володіє квартирою площею 85 кв. м. У 2025 році місцева влада встановила максимальну ставку податку на нерухомість — 1,5% від мінімальної зарплати за кожен "зайвий" квадратний метр. Мінімальна зарплата на 1 січня 2024 року становила 7 100 грн, отже, ставка податку — 106,5 грн за 1 кв. м.  Яку суму податку на нерухомість має сплатити Олександр за 2024 рік? Навіщо існує податок на майно? Куди йдуть ці кошти?

Задача 8. ГР1: Марія з Харківської області володіє двома земельними ділянками: 1 га ріллі та 2 га пасовища. З 2025 року встановлено мінімальні ставки земельного податку: 1 400 грн за 1 га ріллі та 700 грн за 1 га пасовища. Яку загальну суму земельного податку має сплатити Марія за 2025 рік?

Задача 9. ГР3: Іван з Львова володіє приватним будинком площею 150 кв. м. У 2025 році місцева влада встановила ставку податку на нерухомість — 1% від мінімальної зарплати за кожен "зайвий" квадратний метр. Мінімальна зарплата на 1 січня 2024 року становила 7 100 грн, отже, ставка податку — 71 грн за 1 кв. м. Яку суму податку на нерухомість має сплатити Іван за 2024 рік? Чи вважаєш ти справедливим оподаткування житла? Чи має бути пільга для певних категорій?

📌 Примітка:
Податок на нерухомість сплачується за попередній рік. Власники отримують повідомлення до 1 липня та мають 60 днів для оплати.

Задача 10. ГР2: Сім'я з трьох осіб вирушила на чотири дні до Львова. Вартість проживання становить 950 грн на день, витрати на харчування — 95 грн за одну особу. Місцева влада встановила ставку туристичного збору в розмірі 0,3% від мінімальної заробітної плати. Мінімальна заробітна плата з 1 січня 2025 року становить 8 000 грн. Яку суму туристичного збору має сплатити сім'я за весь період проживання? Який вплив має туризм на бюджет міста? Чи справедливо стягувати збір із туристів?

Задача 11. ГР1: Олена з Києва вирушила у відрядження до Харкова на три дні. Вартість проживання в готелі становить 1 200 грн на добу. Місцева влада встановила ставку туристичного збору в розмірі 0,5% від мінімальної заробітної плати. Мінімальна заробітна плата з 1 січня 2025 року становить 8 000 грн. Яку суму туристичного збору має сплатити Олена за весь період проживання?

Задача 12. ГР1: Група з п'яти друзів вирушила на п'ять днів до Карпат. Вартість проживання становить 800 грн на день за особу. Місцева влада встановила ставку туристичного збору в розмірі 0,4% від мінімальної заробітної плати. Мінімальна заробітна плата з 1 січня 2025 року становить 8 000 грн. Яку суму туристичного збору має сплатити вся група за весь період проживання?

📌 Примітка:
Ставки туристичного збору встановлюються місцевими радами і можуть варіюватися в межах, визначених законодавством. Максимальна ставка для внутрішнього туризму становить 0,5% від мінімальної заробітної плати за добу на одну особу.

Задача 13. ГР3: Максим, студент з Ужгорода, влітку підробляє офіціантом. Роботодавець пропонує оплату «в конверті» — 12 000 грн на місяць. Визначте, скільки б він отримував офіційно «на руки» після сплати ПДФО (18%) та військового збору (5%). Уяви себе в ситуації вибору. Як би ти вчинив? Аргументуй з позиції етичної відповідальності.

Задача 14. ГР1: Ірина зі Львова планує попрацювати адміністратором у коворкінгу під час літніх канікул. Їй обіцяють «у конверті» 9 000 грн. Яку суму вона отримувала б офіційно після сплати податків?

Задача 15. ГР2: Андрій — студент ІТ-факультету в Харкові. Йому запропонували проєктну роботу в ІТ-компанії з оплатою 15 000 грн. Якщо він оформлюється офіційно, які податки вирахують із цієї суми? Які ризики й переваги офіційного працевлаштування для працівника й держави?

📌 Нагадування:
Офіційне працевлаштування гарантує стаж, захист прав працівника, лікарняні, а також доступ до майбутньої пенсії, тоді як «тіньова» зарплата не гарантує жодних прав.

Задача 16. ГР1: Андрій і Тетяна ведуть бізнес із доставки їжі у Львові. Щомісяця їхній дохід становить 250 000 грн, витрати — 160 000 грн. Визначте, який податок їм вигідніше сплачувати: єдиний податок 3-ї групи (5% від доходу) чи податок на прибуток підприємств (18% від прибутку).

Задача 17. ГР2: Олена відкрила салон краси у Києві. Її середньомісячний дохід — 180 000 грн, витрати на матеріали, оренду та зарплату — 130 000 грн. Визначте, який податок вигідніше сплачувати: єдиний (5% від доходу) чи податок на прибуток (18% від прибутку). Чим відрізняються ці системи? Яка з них стимулює розвиток малого бізнесу, а яка — контроль витрат?

Задача 18. ГР3: Павло та Сергій мають майстерню з виготовлення меблів у Дніпрі. Їхній дохід — 600 000 грн на місяць, витрати — 520 000 грн. Порівняйте суми податків за двома системами: єдиний податок (5% від доходу) і податок на прибуток (18%). Як ти вважаєш: чи повинен кожен бізнес сам обирати модель оподаткування? Чи має бути жорсткіша регуляція?

📌 Примітка:
Ставка єдиного податку 3-ї групи — 5% від доходу (без ПДВ). Податок на прибуток — 18% від чистого прибутку (дохід – витрати). Підприємець повинен вибирати систему оподаткування залежно від рентабельності бізнесу.